Malta Firmengründung und Steuerberatung

Warum in 2025 eine Firmengründung in Malta?

Englisch ist eine der beiden Amtssprachen. Maltas geografische Lage macht es zum idealen Logistikzentrum für Handelsverbindungen nach Europa, Nordafrika und das Mittelmeer. Die maltesische Regierung ist unternehmensfreundlich und schlägt regelmäßig Anreize zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen (FDI) vor. Die Mietpreise für Industrieimmobilien sind angemessen. Maltesische Unternehmen unterliegen dem Companies Act, der 1995 erlassen wurde und ursprünglich auf dem UK Companies Act basiert. Der gesetzliche Rahmen entspricht den wichtigsten EU-Richtlinien für eine Firmengründung in Malta, was ihn ausreichend flexibel und kompatibel mit verschiedenen Rechtssystemen, insbesondere innerhalb der EU, macht.

Der maltesische Rechtsrahmen bietet alles für verschiedene Arten von Gesellschaften, einschließlich Aktiengesellschaften, Kommanditgesellschaften, Offene Handelsgesellschaften, europäische Gesellschaften und die am häufigsten genutzte Form, die private Gesellschaft mit beschränkter Haftung.

Die Registrierung einer beispielsweise öffentlichen oder privaten Gesellschaft ist ein relativ schneller Prozess. Wenn die rechtlichen Dokumente des Unternehmens mit allen unterstützenden Unterlagen ordnungsgemäß beim Register eingereicht werden, wird innerhalb einer Woche nach Einreichung das Gründungszertifikat ausgestellt. Eine Firmengründung in Malta bietet eine effektive, EU-basierte Lösung.

Keine Genehmigung durch die öffentlichen Behörden in Malta ist für die Gründung einer Gesellschaft erforderlich, sofern das maltesische Unternehmen keine Tätigkeit, kein Geschäft oder keine Dienstleistung ausübt, die einer Lizenz bedarf oder anderweitig reguliert ist durch:
- das Glücksspielgesetz
- das Bankengesetz
- das Finanzinstitute-Gesetz
- das Investment-Dienstleistungen-Gesetz
- das Finanzmärkte-Gesetz
- das Versicherungsgesetz
- das Versicherungsvermittlergesetz
- das Rentenversicherungsgesetz
- das Treuhandgesetz
- das Sonderfondsgesetz
- das Unternehmensdienstleistergesetz.

Jedoch wurde das Nationale Büro für die Überprüfung ausländischer Direktinvestitionen eingerichtet, um die Bestimmungen der Verordnung (EU) 2019/452 zur Schaffung eines Rahmens für die Überprüfung ausländischer Direktinvestitionen in die Union umzusetzen. Dieses Büro ist verantwortlich für die Überprüfung neuer FDI-Projekte, Joint Ventures mit einer ausländischen Komponente und den Transfer von Anteilen und/oder Kontrollrechten in bestehenden Unternehmen, deren Eigentümer, Titelinhaber oder wirtschaftlich Berechtigte aus Drittländern stammen, d.h. aus Ländern, die nicht Mitglied der Europäischen Union sind. Die ausländischen Direktinvestitionen in Malta stiegen im dritten Quartal 2024 um 9907 Millionen Euro. Die ausländischen Direktinvestitionen in Malta beliefen sich von 2003 bis 2024 durchschnittlich auf 4841,22 Millionen Euro und erreichten im dritten Quartal 2021 einen historischen Höchststand von 18624,60 Millionen Euro und im vierten Quartal 2013 einen Rekordtiefstand von -1288,40 Millionen Euro.

Registrierung von Unternehmen für Mehrwertsteuerzwecke (VAT)

Alle in Malta registrierten Unternehmen müssen sich auch für die Mehrwertsteuer (VAT) registrieren. Die Mehrwertsteuerpflichten umfassen mehrere Compliance- und Zahlungspflichten. Unternehmen können gemäß einem der folgenden Artikel für die Mehrwertsteuer registriert werden:

Artikel 10: Unternehmen, die steuerpflichtige oder steuerbefreite Waren oder Dienstleistungen mit Vorsteuerabzug in Malta liefern, Waren aus Malta in Drittländer (außerhalb der EU) exportieren, innergemeinschaftliche Lieferungen tätigen oder Dienstleistungen in EU-Mitgliedstaaten außer Malta erbringen, müssen sich gemäß Artikel 10 des Mehrwertsteuergesetzes registrieren. Ein Unternehmen, das unter Artikel 10 steuerpflichtig ist, kann Vorsteuer für getätigte Einkäufe geltend machen, die seinen Lieferungen zuzurechnen sind.

Artikel 11: Nur Unternehmen, die gemäß den Bestimmungen von Teil 1, Anhang 6, des Mehrwertsteuergesetzes von 1998 als kleines Unternehmen gelten, können sich gemäß Artikel 11 registrieren. Diese Unternehmen können ihren Kunden keine Mehrwertsteuer berechnen, noch können sie Vorsteuer auf ihre Einkäufe und Ausgaben geltend machen, und gelten daher als von der Mehrwertsteuer befreit.

Artikel 12: Unternehmen, die nicht gemäß Artikel 10 registriert sind und innergemeinschaftliche Erwerbe von Waren in Malta tätigen, deren Wert in einem Kalenderjahr 10.000 € übersteigt, müssen sich gemäß Artikel 12 des Mehrwertsteuergesetzes registrieren. Die Registrierung gemäß Artikel 12 ist auch erforderlich, wenn ein Unternehmen Dienstleistungen von Lieferanten außerhalb Maltas (sowohl EU- als auch Nicht-EU-Länder) erwirbt und der Ort der Besteuerung dieser Dienstleistungen als Malta gilt und die Steuerzahlungspflicht beim Kunden liegt.

Besteuerung eines in Malta gegründeten Unternehmens

Malta Körperschaftssteuer

Verschiedene Steuervorteile in Malta können dazu beitragen, die Unternehmenssteuer durch das volle Anrechnungsverfahren und verfügbare Steuergutschriften bei der Ausschüttung von Gewinnen an die Aktionäre zu senken. Malta betreibt ein vollständiges Anrechnungsverfahren, das die wirtschaftliche Doppelbesteuerung von Unternehmensgewinnen vollständig beseitigt. Obwohl der Körperschaftssteuersatz bei 35 % liegt, können die Aktionäre bei Ausschüttung von Dividenden eine Rückerstattung der maltesischen Steuer (in der Regel 6/7) erhalten. Eine vollständige 100%ige Steuererstattung kann von einer maltesischen Holdinggesellschaft geltend gemacht werden, die ihre Gewinne aus einer Beteiligung erzielt, sofern bestimmte im Gesetz festgelegte Bedingungen erfüllt sind.

Auf internationaler Ebene kündigte Malta im Budget 2023 an, dass es die Umsetzung der europäischen Richtlinie zur Einführung eines globalen Mindeststeuersatzes für Unternehmen, die Teil multinationaler Konzerne sind und jährlich über 750 Millionen € verdienen, verschieben wird. Dies bedeutet, dass Malta keine Zusatzsteuer einführen wird, die den effektiven Steuersatz auf den von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) vorgeschriebenen Satz von 15 % anheben würde.

Der Grund dafür ist, dass Malta Zeit gewinnen möchte, um auf globale Entwicklungen reagieren zu können. Das aktuelle Körperschaftssteuersystem, bekannt als Vollanrechnungssystem, bei dem Unternehmensgewinne mit 35 % besteuert werden, von denen bis zu 30 % zurückgefordert werden können, bleibt in Kraft. Die Registrierung eines Unternehmens in Malta ist ein einfacher und unkomplizierter Vorgang, der im Malta Companies Act 1995 festgelegt ist, das sich an seinem britischen Gegenstück orientiert. Malta ist für viele eine natürliche Wahl zur Gründung eines neuen Unternehmens oder zur Umfirmierung einer bestehenden Gesellschaft aus einer anderen Gerichtsbarkeit.

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