Warum eine Unternehmensgruendung in Malta nicht immer sinnvoll ist

Die Gründung einer Firma im Ausland hat oft den Vorteil, wirtschaftliche Aktivitäten in steuerfreundlichere Länder zu verlagern. Dies ermöglicht Unternehmen, durch Doppelbesteuerungsabkommen die Gesamtsteuerlast zu senken. Zudem bieten Länder wie Malta Vertraulichkeit und Anonymität für Gesellschafter.

Malta, bekannt für sein mildes Klima und seine reiche Geschichte, hat sich in den letzten Jahren als attraktiver Standort für Unternehmensgründungen etabliert. Mit einem stabilen politischen Umfeld, einem vorteilhaften Steuersystem und einer strategischen Lage im Mittelmeer bietet Malta zahlreiche Vorteile für Unternehmer.

Grundsätzlich ist es legal, in 2024 eine Firma in Malta zu gründen, da die EU-Niederlassungsfreiheit gilt. Niedrige Einstiegshürden und ein unternehmerfreundliches Gesellschaftsrecht machen Malta für die Firmengründung und Verlagerung von Unternehmen aus dem Ausland interessant. Mit einem Firmensitz der Limited auf Malta, verbunden mit einem Holding-Konzept oder dem neuen Gesetz der Einkommenssteuerkonsolidierung, können Steuern gespart werden.

In den letzten Jahren ist Malta jedoch auch wegen der Nutzung als Standort für Briefkastenfirmen in den Fokus geraten. Malta hat Maßnahmen ergriffen, um den Missbrauch von Briefkastenfirmen zu verhindern und die Transparenz zu erhöhen. Dazu gehören:

- Bekämpfung der Geldwäsche: Strengere Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung.
- Transparenzregister: Einführung von Registern zur Offenlegung der wirtschaftlich Berechtigten.
- EU-Richtlinien: Umsetzung von EU-Richtlinien zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Steuervermeidung.

Bei einer Firmengründung in Malta ist darauf zu achten, keine rechtswidrige Zwischengesellschaft (Briefkasten- bzw. Scheinfirma) zu etablieren. In der Regel sollte die maltesische Firma ein "Registered Office" (Firmensitz) und ein "Headoffice" (Büroadresse) haben.

Herausforderungen und Risiken in 2024

Steuerfahnder in Nordrhein-Westfalen gehen seit 2017 möglichen Tricksereien und Betrügereien deutscher Unternehmen über Briefkastenfirmen auf Malta nach. Zwischen 1.700 und 2.000 solcher Firmen mit deutschen Eigentümern wurden aufgedeckt. Nur 270 davon waren nach deutschen Gesetzen angemeldet. Malta hat zwar Daten an den deutschen Fiskus übermittelt, die deutsche Firmen betreffen, aber keine maltesischen Firmen.

Wer alle nötigen Voraussetzungen erfüllt, kann von einer Effektivbesteuerung von 5% profitieren. Oft ist eine einfache Firmengründung in Malta aus steuerlichen Gründen nicht ratsam, selbst wenn die vermeintlich nötigen Voraussetzungen erfüllt sind. Wer nur aus steuerlichen Gründen eine Gesellschaft in Malta gründet, dem drohen früher oder später Nachversteuerungen. Zudem rechnet sich eine Firmengründung in Malta erst ab einem Jahresgewinn von 100.000 Euro.

Wohnsitz und Geschäftsführer

Wer für eine Firmengründung in Malta nicht nach Malta ziehen möchte, für den sind die Kosten oftmals zu hoch. Das Verlegen des Wohnsitzes nach Malta ist jedoch eine wesentliche Voraussetzung für eine sichere, steuerfreie Rückerstattung. Wer nicht nach Malta ziehen will und gleichzeitig aus Kostengründen auf einen Geschäftsführer vor Ort verzichtet, begeht Steuerhinterziehung, sofern der Geschäftsführer seinen Hauptwohnsitz weiterhin in Deutschland hat und nicht in Deutschland versteuert wird. Ein Treuhanddirektor, der oft zur Verschleierung als Strohmann eingesetzt wird, bringt ebenfalls nicht den gewünschten Erfolg, da dies das Finanzamt sofort erkennt.

Flexible Arbeitsmodelle

Falls Ihr Geschäftsmodell keine Produktionsstätte oder festen Firmensitz mit Personal und ausschließlich von Ihnen genutzten Räumen zulässt, können Sie sich auf Malta günstig für kurze oder längere Zeiträume in einem Coworking-Space einmieten.

Fazit

Pauschale Aussagen sind unmöglich. Riskieren Sie keine teure, vielleicht lehrreiche Erfahrung, indem Sie auf eine fachgerechte Beratung verzichten. Eine fehlerhafte Einschätzung kann Ihr Projekt zum Scheitern bringen. Die jährlichen Kosten der Gründungskanzlei sollten nicht den angenommenen Steuervorteil zunichtemachen. Ein Beratungsgespräch ist hier immer sinnvoll. Für weitere Informationen über Gesellschaftsformen, Kosten, Buchhaltung oder Steuerfragen wenden Sie sich an unsere Mitarbeiter in Malta. Firmengründung Malta Limited, International Tax Consultant und Steuerberater (WTP Malta).