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Firmengründung Malta - Steuern, Buchhaltung und Kosten
Niedrige Einstiegshürden und ein unternehmerfreundliches Gesellschaftsrecht machen Malta für Firmengründung und Verlagerung von Unternehmen aus dem Ausland interessant. Durch die Wahl der perfekten Unternehmens-Sruktur senken Sie nach Rückerstattung der Körperschaftsteuer die Steuer bis auf 5 %.
Steuern
Wie in Deutschland unterliegen gewerbliche und andere berufliche Einkünfte in Malta der Einkommensteuer. Diese werden jedoch nicht von Ihnen erhoben, wenn Sie keinen festen Wohnsitz oder keinen gewöhnlichen Aufenthalt in Malta begründen. Für die persönliche Besteuerung sieht der Gesetzgeber in Malta fünf verschiedene Stufen vor. Sie werden in Malta zur Einkommensteuer veranlagt, wenn Ihr Einkommen den Betrag von 9.100 Euro überschreitet. Der Steuersatz beträgt 15 %. Der höchste Steuersatz liegt in Malta bei 35 %. Dieser kommt zur Anwendung, wenn Ihr Einkommen die Grenze von 60.000 Euro überschreitet.
Bei der Unternehmensbesteuerung muss unterschieden werden, ob Sie Inhaber einer Personengesellschaft sind oder ob Sie an einer Kapitalgesellschaft beteiligt sind. Haben Sie mit mehreren Gesellschaftern z.B. eine General Partnership gegründet, müssen Sie Ihren Gewinnanteil der Einkommensteuer unterwerfen. Sind sie Anteilseigner an einer Kapitalgesellschaft – wie z.B. der LLC – unterliegt der Gewinn aus dem Unternehmen der Körperschaftsteuer mit 35 %.
Neben der Körperschaftsteuer sind Sie mit Ihrer Firma in Malta auch umsatzsteuerpflichtig. Hier fällt in der Regel der reguläre Steuersatz von 18 % an. Für bestimmte umsatzsteuerliche Vorgänge sieht der Gesetzgeber in Malta die beiden ermäßigten Steuersätze mit 5 % und 7 % vor.
Buchhaltung
Bei einer Firmengründung in Malta müssen Sie auch Ihre buchhalterischen Pflichten im Blick haben. Dies betrifft z.B. den jährlichen Statusbericht – Annual Return – den Sie an das zuständige Finanzamt übermitteln müssen. Ein wesentlicher Punkt dieses Statusberichts sind die Eckdaten. So möchte das Finanzamt mit der Abfrage z.B. in Erfahrung bringen, ob sich Ihren Firmensitz verlegt haben oder Sie eine andere Geschäftstätigkeit ausüben.
Zu Ihren weiteren Verpflichtungen gehört die jährliche Bilanzierung, die eine ebenso ordentliche Buchführung erfordert wie in Deutschland. Für Ihre Kapitalgesellschaft wird der Gewinn mit 35 % Körperschaftsteuer versteuert. 6/7 der Steuerlast können Sie sich auf Antrag zurückerstatten lassen. Damit ist Malta das Land mit dem geringsten effektiven Körperschaftsteuersatz in der EU.
Gründungskosten
Die Kosten um eine Malta Firma zu gründen sind abhängig von den Anforderungen, dem Unternehmenszweck sowie der steuerlichen Gestaltung. Die Kosten einer einfache Malta Handelsfirma oder Malta Holding Gesellschaft starten mit 500,00 Euro zzgl. MWSt. sowie Stammkapital und Gebühren der MBR (Malta Business Registry). Die Kosten des registerd office (Firmensitz) sind nicht enthalten.
Die Kosten einer Malta Handelsfirma und einer Holding Gesellschaft (Malta Holding Modell, siehe auch Einkommenssteuerkonsolidierung) betragen 1.250,00 EUR zzgl. Stammkapital und Gebühren der MBR (Malta Business Registry). Die Kosten des registerd office (Firmensitz) sind hier nicht enthalten.
Jährliche Kosten des Firmensitz starten ab 500,00 Euro.
Weitere jährliche Kosten fallen an für Jahresbericht, Buchhaltung, Umsatzsteuererklärung sowie den Jahresabschluss.
Für weitere Informationen über Gesellschaftsformen, Kosten, Buchhaltung oder Steuern wenden Sie sich an unsere Mitarbeiter in Malta.
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